助企纾困 2022年减税降费将继续发挥关键作用

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聚焦新减税降费

中央经济工作会议强调，要继续面向市场主体实施新的减税降费政策，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负纾困、恢复发展。加大对实体经济融资支持力度，促进中小微企业融资增量、扩面、降价。在国内外疫情不断变化、国际环境不确定性增大的背景下，2022年新的减税降费政策如何更好地助企纾困？如何加大对实体经济融资支持力度？在“促进中小微企业融资增量、扩面、降价”方面，如何进一步降低企业的综合融资成本？本期热点透视将围绕上述问题对2022年助企纾困政策进行探讨和前瞻。

李晓红

在国家落地的各项助企纾困政策中，减税降费是企业感受最明显、受益最直接的政策。

“国家减税降费政策力度非常大，而且政策红利直达企业，作为旅游住宿企业也受益很大，去年企业减免的各项税费大约有50%左右，还享受到了企业所得税的直接减免。”黄军是麦家优品的创始人，在重庆经营一家民宿企业，由于受疫情等多种因素的影响，企业徘徊在间歇暂停和恢复增长之间，国家减税降费政策减轻了他不少的经营压力。

通过减税降费，企业降低了成本，增加了现金流，缓解了经营压力，增强了发展信心和活力。目前，仍有不少企业面临经营困境，采访的多家企业都希望2022年减税降费政策能延续并进一步加大支持力度。

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刚刚结束的中央经济工作会议明确，要实施新的减税降费政策，强化对中小微企业、个体工商户、制造业、风险化解等的支持力度。这意味着，2022年减税降费将继续在宏观政策中发挥重要作用，更好地促进企业平稳发展和经济持续恢复。

2022年减税降费将更精准、更可持续

随着经济稳步恢复，2022年新的减税降费政策备受关注。

“疫后出台的阶段性减税降费政策在帮助企业减负纾困、恢复发展方面发挥了很好的作用，这一系列减税降费政策，尤其是针对中小微企业、个体工商户的减税降费政策有望在2022年得以延续，将继续降低市场主体生产经营负担、用工成本和资金成本，为市场主体留存更多利润，使市场主体更大受益，为企业做强做大创造更好的基础，更好地激发市场主体活力，更好地发挥市场主体吸收就业、稳定就业的作用。”国务院发展研究中心宏观经济研究部研究室副主任杨光普在接受采访时表示。

芯驰科技是一家提供高性能域控级别大型车规处理器的本土芯片企业。芯驰科技董事长张强在接受采访时表示，芯片产业科技密度较高，在研发上需要长期大量的投入。以国内芯片设计行业举例来说，IP和EDA软件采购占据了较大研发支出，且目前主要依赖进口。他期待一方面在研发、进出口税费政策等方面提供更多政策扶持。另一方面对那些打破外资壁垒，重构自主可控国产芯片供应链的半导体行业初创公司，在税率征收、企业税方面能获得同等优先扶持的政策。

黄军希望2022年减税降费政策力度进一步加大，与此同时在贷款方面，尤其是信用贷能给予中小企业更多的支持。

宏观研究院经济研究所企业与创业室主任、研究员刘国艳告诉，2022年减税降费政策将主要通过更精准的政策设计、更可持续的政策措施来助企纾困。一方面，现行对小微企业的增值税减免、所得税优惠政策仍将继续实施，将有效减轻小微企业和个体工商户的税收负担，支持其发展。另一方面，新的减税降费政策将根据经济运行情况，对陷入困境的行业、对需要支持的活动和倡导的行为，给予更大力度的税收优惠政策。比如，对于企业的研发活动特别是基础研究活动、节能环保及固定资产投资行为，将给予更大力度的税收优惠；将对更多需要扶持的行业和困难企业给予按月全额退还增值税增量及存量留抵税额政策，切实减轻企业税收负担；将鼓励各省、自治区、直辖市对部分受疫情影响严重的行业纳税人给予减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税等地方税优惠政策。

结构性减税降费将实现新突破

减税降费是稳企业、保就业的重要举措。2022年，在结构性减税降费方面将会有哪些突破？

“2022年是‘十四五’承上启下的关键一年，在国内外疫情不断变化、国际环境不确定性增大的背景下，实施更大力度的结构性减税降费政策有利于减轻企业负担、激发微观主体活力、推动经济发展方式转型升级。”刘国艳表示。

刘国艳认为，结合国内外形势，预计2022年结构性减税降费将在优化增值税、所得税结构方面有所突破。一方面，顺应国际税收改革潮流，调整企业所得税结构。目前，G20财长与央行行长已就更稳定、更公平的国际税收框架达成历史性协议，降低企业尤其是中小企业所得税税率是大势所趋，为此，我国也要适应这一潮流，适度降低25%的名义税率，以减轻中小企业负担，此外，对于一些重点调节的行业、企业的所得税税率维持原状，从而实行基于公平的、略有差别的企业所得税税率，促进企业所得税调节功能的发挥。另一方面，要进一步完善增值税抵扣和留抵退税制度。针对当前中小企业贷款难、贷款贵的问题，允许银行贷款利息纳入进项税，允许抵扣，切实降低实体经济的融资成本。同时，对金融服务出口增值税给予零税率或免税，支持国际金融中心的打造。

杨光普则认为，2022年增值税留抵退税政策范围有望进一步扩大。企业研发费用税前加计扣除的范围将纳入更多行业和企业。

不过，刘国艳强调，为确保减税降费政策落到实处，让纳税人真正受益，在实施过程中需要做到以下三方面。

一要加强政策宣传，让更多企业及时知晓，了解政策内容和申报条件，税务部门要积极作为，利用税收大数据，探索开展精准推送税费优惠政策。

二要简化申报手续，让企业更容易办理。此外，税务部门还要对申报错误或应享未享政策企业及时提醒，确保应享尽享。

三要防止地方政府乱收费、乱罚款、乱摊派的反弹，让企业真正感到总体税费水平的下降。

“减税降费政策落到实处就是要让涉税主体有获得感，而不能‘不痛不痒’。不仅要确保政策顺利衔接，尤其是新的优惠政策的覆盖面要清晰，而且减税降费的力度要显著，实施程序不能太繁琐。”杨光普表示。

聚焦“融资难” 加大对实体经济支持力度

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孙兆

中小微企业在促进我国经济增长、提供服务、解决就业等方面发挥了突出作用，已成为国民经济和社会发展中不容忽视的重要组成部分。

针对中小微企业面临的融资难题，刚刚结束的中央经济工作会议强调，要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负纾困、恢复发展。加大对实体经济融资支持力度，促进中小微企业融资增量、扩面、降价。

关注实体经济发展

晋商创投控股有限公司创始人、董事长韩瑾对表示，近年来，我国在持续加强对实体经济融资的支持，也有具体的支持政策方案陆续推出。此次中央经济工作会议再次谈及加强对国内实体经济融资支持是个好消息，有利于实体经济拓展融资渠道和降低融资成本。

光大银行金融市场部宏观研究员周茂华对表示，自新冠肺炎疫情以来，我国经济经受住了考验。当前，我国实体经济仍面临挑战，既有需求端复苏不平衡，也有供应链中断、部分工业原材料商品价格高企，以及海外防疫、经济复苏、政策等方面不确定性因素。国内前瞻性适度加大实体经济支持力度，尤其是中小微企业、制造业重点新兴领域支出力度，可激发微观主体活力，稳定就业、促进内需，确保经济运行在合理区间，为深化改革营造适宜环境。

“加大对实体经济融资支持力度，主要基于经济下行压力加大，实体经济经营和转型压力依然较大。”中国银行研究院高级研究员梁婧对表示，2022年，在全球经济放缓、供应链缓慢修复、高基数等因素影响下，外需增长或将有所放缓。而从内需看，疫情对经济的影响持续存在，收入恢复缓慢，住房、汽车等大宗消费难言乐观，消费恢复仍面临较多困难。在此背景下，实体经济尤其是中小微企业面临需求不足、成本高企等问题，企业经营压力仍然较大。

“此外，我国经济处于转型升级阶段，企业面临技术和产品创新、绿色改造等转型压力。因此，无论是短期经营发展还是长期转型升级都需要政策给予相应的融资支持。”梁婧说。

统筹结合应对融资难题

在强调跨周期调节、不搞大水漫灌的背景下，对于进一步加大对实体经济的融资支持力度，梁婧表示，一是在货币政策方面，要保持市场流动性合理充裕，为实体经济提供合意的融资环境。同时，发挥再贷款、再贴现以及碳减排支持工具等结构性货币政策工具的作用，引导资金流向普惠、绿色、低碳减排等领域，加大对经济重点领域和薄弱环节支持力度。

二是引导金融机构加大对实体经济支持力度，提高融资服务效率。完善金融有效支持实体经济的政策框架和激励机制，引导金融机构立足实体经济需求创新供应链金融、科技金融、投贷联动等产品和服务，发挥好融资担保作用，不断提高融资便利性，降低企业综合融资成本。

三是发挥好直接融资对实体经济的服务和支持作用，不断完善资本市场发行、上市、交易、监管等基础制度建设，提升直接融资比重，更好发挥多层次资本市场作用，拓宽市场主体融资渠道。

周茂华表示，国内强调跨周期调节、不搞大水漫灌，目的是在平衡好稳增长、防风险与促改革之间的关系，推动经济高质量发展。在此背景下，第一，要政策间加强协调，应对复杂结构性问题，提升政策效率。第二，货币政策要总量与结构工具相配合，在保持总量合理适度情况下，提升政策传导效率，最大限度提升政策乘数。第三，要深化市场化改革，包括利率、汇率、制度改革，以及资本市场改革，促进要素自由流动，提升市场资源配置效率。

韩瑾则表示，从企业角度来看，由于地方政府财政情况各地不同，在落实支持地方实体企业融资成本方面，建议加大对县市易地搬迁小区和乡村振兴产业配套资金规模和力度。同时，对注册地址位于刚刚脱贫的国家级贫困县、省级贫困县和易地搬迁小区实体企业，参考企业实缴投资规模建议加大信贷额度。

提升企业经营底气

中小微企业在经济社会运行中发挥着重要作用，促进中小微企业融资增量、扩面、降价，有利于增强中小微企业应对困难的底气。

“促进中小微企业融资增量、扩面、降价对企业来说很重要。”韩瑾表示，具体来看，地方政府可明确每年采购地方小微民营实体企业的资金额度，逐年提高对于地方小微科技型企业的支持力度，这样可以进一步提高小微实体企业的活力。

“目前，我国仍是以间接融资为主的金融体系，仍须加大银行金融机构对中小微企业的金融支持力度。不断改变传统授信管理模式，通过大数据、信息技术等手段，根据中小微企业特点，创新相应的流程、产品和风险管理体系，在增强风险防控能力的同时，提高融资服务的质效。”梁婧说。

周茂华表示，近年来，国内在破解中小微企业融资“瓶颈”方面取得积极进展并积累了一些经验。下一步，除了政策适度引导外，需要引导金融机构完善内部治理，提升风控与经营能力，例如，引入数字技术，提升金融服务实体经济效率与能力；加快完善国内企业信息平台，减少信息数据孤岛，完善征信制度与信息披露制度，减少信息不对称，并让市场对企业激励约束发挥作用。同时，还须继续深化资本市场改革，加快建立多层次资本市场，增强服务实体经济能力。

中小微企业融资

增量扩面降价重在落实

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中央经济工作会议提出，加大对实体经济融资支持力度，促进中小微企业融资增量、扩面、降价。

中小微企业长期遭遇“融资难、融资贵”的问题。去年以来受到疫情冲击，以及今年大宗商品价格上涨带来的影响，使中小微企业面临严峻的生存考验，融资难题的解决更加急迫。“增量、扩面、降价”是推动中小微企业金融服务高质量发展的关键，监管部门多次作出部署。中国银保监会今年4月印发的《关于2021年进一步推动小微企业金融服务高质量发展的通知》提出，普惠型小微企业贷款全年要继续实现增速、户数的“两增”目标，其中五家大型银行要努力实现普惠型小微企业贷款全年增长30%以上。

植信投资首席经济学家兼研究院院长连平表示，中央经济工作会议提出“加大对实体经济融资支持力度，促进中小微企业融资增量、扩面、降价”，意味着2022年会加大对中小微企业融资的支持。首先是“增量”，主要是加大信贷投放的力度，对中小微企业信贷投放的增速可能还会保持一个比较高的水平。其次是“扩面”，目前来看有部分中小微企业已经得到金融体系的支持，获得银行的信贷支持，但还是有相当大部分的中小微企业从未从银行获得过贷款，现在要把贷款投放的面进一步拓展，使更多中小微企业可以从银行获得融资。再次是“降价”，预计央行在2022年会通过再贷款、再贴现以及其他各种类型的工具，使商业银行的融资成本进一步下降，或者通过结构性的工具，推动商业银行以更低的成本向中小微企业提供融资。

复旦大学证券研究所副所长王尧基分析认为，中小微企业在国民经济特别是在增加就业、科技创新等方面发挥重要作用，整个社会对中小微企业的支持不能只看短期的经济效益，更要着眼于长期的社会效益。中央经济工作会议提出的“促进中小微企业融资增量、扩面、降价”意义重大，重要的是抓好落实，使优惠政策能充分惠及中小微企业。

王尧基称，去年新冠肺炎疫情发生以来，从国家层面多次出台对中小微企业的优惠扶持政策，中小微企业的融资情况有了很大程度改善。但必须看到，中小微企业融资成本至今仍偏高。不少地方还存在的贷款中介加价或变相加价等现象，部分抵消了政策优惠的效力。有关职能部门有必要通过定期问卷调查或抽查等方式，及时了解中小微企业融资的真实成本，并采取相应监管处罚措施，使优惠政策不打折扣地惠及广大中小微企业。

针对小微企业融资“扩面”，今年“首贷户”考核出炉，监管部门要求大型银行将“首贷户”纳入内部考核评价指标。“首贷户”是指第一次从银行获得贷款的小微企业，该考核推动银行下沉服务重心，更多覆盖小微企业融资供给“空白地带”。从工商银行披露的半年报来看，6月末，普惠型小微企业贷款比年初增长40.4%；客户数72.7万户，增加13.6万户。上半年，累计为2.7万户小微企业提供“首贷”服务。

王尧基表示，大型银行发展普惠型小微企业融资，从之前更多是存量竞争，转为拓展增量市场。拓展“首贷户”，对银行来说是“啃硬骨头”，更多是“能做一户是一户”。

地方政府积极推动银行拓展“首贷户”，引导信贷资金更多流向小微、民营及科创企业。北京银保监局等部门本月初共同印发的《北京市小微企业首贷户专项拓展方案》提出，力争至2023年末，累计拓展小微企业首贷户4万户以上、累计发放小微企业首贷金额1500亿元以上。四川今年10月出台财政金融互动政策，通过贷款贴息、费用补贴等方式，引导金融机构增加小微企业首贷和信用贷款、增加小微贷款投放，降低小微企业融资成本。其中，对发放普惠小微信用贷款的银行机构，给予最高500万元补贴。

在“扩面”的同时，“量增价减”是小微企业盼望的。据中国银保监会公布的数据，小微融资实现了“量增价减”。前10个月，普惠型小微企业贷款新增3.2万亿元，同比增长24.6%，高于各项贷款平均增速9.7个百分点；普惠型小微企业贷款户数较年初增长27.6%；普惠型小微企业贷款年化利率5.7%，较年初下降0.17个百分点。

上周，央行先是宣布实施年内第二次降准，接着又下调支农、支小再贷款利率。中金公司的一份研报称，银行继续压降利差或通过改革降低小微企业融资成本的空间已经十分有限，在实体经济走弱的背景下，需要进一步的货币宽松。年内降准已落地，预计2022年降准或仍将继续，同时不排除降息（公开市场操作/LPR）的可能。

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